亚马逊拉美站（墨西哥&巴西站）
墨西哥RFC、巴西PRC法规、
巴西公司税制及解决方案
墨西哥RFC纳税人税务识别号及增值税（IVA）新法规
MX RFC & IVA Introduction
什么是墨西哥RFC纳税人税务识别号？
自2020年6月1日起，墨西哥政府推出了新的税制改革法规，要求亚马逊作为卖家每月总销售额的所得税及增值税预扣代理人，向墨西哥政府缴纳税款。
墨西哥RFC税务识别号（Número del Registro Federal de Contribuyentes RFC税务识别号）将决定亚马逊每月计算的增值税和所得税预扣金额。
墨西哥RFC是启用墨西哥本地FBA的必要前提。
墨西哥RFC税号解决方案
方案一：通过离岸公司注册墨西哥RFC
优势：
在税务处理方面更加灵活。由于经营主体在境外，您可以更灵活地进行税务筹划。
注册门槛相对较低，直接用中国公司作为主体来注册，无需在墨西哥当地设立实体公司，同时意味着更简单的注册流程
方案二：通过在墨西哥当地成立实体公司来注册RFC
优势：
RFC注册时效性方面更有保障。由于是本地实体注册，流程更加规范和可控。
成本管理方面更具优势。本土公司可以抵扣进口环节的增值税，对于长期深耕墨西哥市场的卖家来说尤其重要。
本土公司身份能为某些特定品类的产品认证提供必要的资质支持，比如一些医疗保健产品和婴幼儿玩具
为了支持更多卖家选择本土公司方案，亚马逊特别推出最新的专项补贴计划，补贴卖家最高100%（约6000美元）的注册费用，详情请咨询墨西哥站账户经理。
什么是墨西哥增值税新规
根据墨西哥税务局（SAT）的规定，亚马逊将从2025年1月1日开始向外国银行账户（非墨西哥本地银行账户），支付销售款项时将为卖家代扣16%的增值税（Impuesto al Valor Agregado，简称为“IVA”）
墨西哥增值税新规适用卖家
这一新规定仅会影响从墨西哥本地发货（无论是通过亚马逊物流FBA或卖家本地自发货），并且使用外国银行账户（非墨西哥本地银行账户，无论通过亚马逊全球收款ACCS或使用外国银行账户的第三方支付服务商）的销售活动。如果您通过墨西哥本地银行账户收款，则此新规定不会影响您的业务。此新规则仅考虑您在卖家账户中绑定的银行账户注册地址。
墨西哥增值税新规关键问题
银行账户变更问题
卖家如需变更为墨西哥本地银行账户收款，可通过卖家平台进入设置，选择账户信息中的付款信息，进而修改存款方式。若您使用墨西哥本地银行账户收款，则不受影响 。
代扣流程
对于在代扣范围内的卖家，亚马逊将扣除16%的销售金额作为增值税，当月代扣的增值税将在下个月的前10个自然日内进行扣除。如您有2025年1月1日至2025年1月31日之间的相关销售，亚马逊将在2025年2月的前10个自然日完成代扣的扣款。
咨询墨西哥站账户经理了解更多
巴西合规递件计划（PRC）
BR PRC Intoduction
2023年7月，巴西海关发布了关于跨境电商货物的新规，即Programa Remessa Conforme（简称PRC）。该项目旨在提高向巴西跨境销售产品的合规性。加入该项目的卖家必须使用亚马逊预先批准的承运人，提前提供包裹清关信息，向消费者收取并预付进口税，同时承诺遵守相关税务和海关合规要求。
优先处理PRC订单：PRC情况下，卖家可享受"绿色通关"获得更快捷的清关时效，包裹更快送达。
货物进口税的减免： 相较于非PRC，PRC渠道下的包裹享受一定的进口税减免。
PRC操作流程一览
为了帮助各位巴西站卖家更好的遵守PRC新规，享受新规所带来的系列红利，我们特别整理了以下4步物流关键步骤。请注意!
自2024年8月1日起，如您的物流流程仍不符合这些要求，亚马逊将会按照平台店铺健康绩效要求进行管理。
自2024年8月1日起，如您的物流流程仍不符合这些要求，亚马逊将会按照平台店铺健康绩效要求进行管理。
第一步
请根据要求设置您的商品价格
您须要将巴西进口关税和ICMS*（商品服务流转税）预付给承运人，以便承运人进行清关。因此，您在卖家中心设置的产品售价必须包括进口关税和ICMS。
*ICMS是巴西的商品和服务流通税，亦被称作巴西的“增值税”。在商品和服务发生流通时（包括进出口）均需征收ICMS+D20
第二步
请选择承运人并注意运输要求
订单必须由亚马逊预先批准的承运人运送。亚马逊预先批准的承运人包括：三态速递（SFC）、忠进（Centex/巴西达）、纬狮物流（360Lion）。
● 您也可以访问卖家中心帮助页面上查看最新承运人清单。如果您目前使用的承运人不在批准的承运人清单中，则应更换承运人并选择清单中的承运人。这是一项法规事项，您将不被允许使用其他承运人向巴西配送亚马逊订单。
● 所有配送到巴西的订单必须通过PRC渠道进行。请与您的承运人沟通，根据PRC要求做出必要的操作调整。您将须要使用特定的PRC运单来进行运输，您的承运人可以为您提供帮助。
● 您也可以访问卖家中心帮助页面上查看最新承运人清单。如果您目前使用的承运人不在批准的承运人清单中，则应更换承运人并选择清单中的承运人。这是一项法规事项，您将不被允许使用其他承运人向巴西配送亚马逊订单。
● 所有配送到巴西的订单必须通过PRC渠道进行。请与您的承运人沟通，根据PRC要求做出必要的操作调整。您将须要使用特定的PRC运单来进行运输，您的承运人可以为您提供帮助。
第三步
清关信息提交与授权
在包裹到达巴西之前，您必须提交巴西海关清关所需的所有信息给承运人，以便顺利清关。承运人必须从您那里获得有关订单的准确信息。亚马逊将与批准的承运人进行系统集成。系统集成后，您必须授权您的承运人从卖家中心直接获取订单信息。关于具体的系统设置方法，请咨询您的物流承运人以获得技术支持。
第四步
填写正确承运人及跟踪编码
● 选择正确的承运人并提供有效的跟踪编号。您应与您的承运人确保运单编号格式正确。如果您不清楚承运人的运单编号格式，请联系您的承运人以确认此信息。
● 如果您的承运人在包裹抵达巴西后，通过当地尾程物流进行派送，您不应使用尾程物流服务商的运单编号，而应始终使用国际承运人的运单编号。通过提供正确的承运人/运单编号信息，您将避免VTR方面的问题。
● 如果您需要了解VTR的更多信息，可以点击此处，访问VTR帮助页面。
● 如果您的承运人在包裹抵达巴西后，通过当地尾程物流进行派送，您不应使用尾程物流服务商的运单编号，而应始终使用国际承运人的运单编号。通过提供正确的承运人/运单编号信息，您将避免VTR方面的问题。
● 如果您需要了解VTR的更多信息，可以点击此处，访问VTR帮助页面。
巴西本土公司税制
BR Local Tax Compliance Policies
如果你使用巴西本土 FBA 配送服务，那么您需要注册巴西本土公司并履行纳税义务。本土公司带有配套的企业税号，所有经亚马逊 FBA 配送渠道售的订单均会默认开发票给到消费者并将销售额计入企业税号下。
1. 巴西公司如何纳税？
如果您在巴西成立了本土公司，您需要处理一系列联邦、州和市级的税费。具体的纳税方式取决于您的公司规模和选择的税收制度。巴西公司的税收制度可以分为三种：
Simples Nacional
(简化国民制度)
(简化国民制度)
这是一个面向小微企业的简化税收制度，年收入上限为480万雷亚尔。
其最大特点是将联邦、州和市政的多个税种整合成单一征收形式，通过DAS（统一征收文件）一次性缴纳。税率根据行业和营业额有所不同，整体税负较低，申报程序简单，特别适合小规模经营者。
Lucro Presumido
(推定利润制度)
(推定利润制度)
适用于年收入不超过7800万雷亚尔的企业，采用预设的利润率来计算应纳税所得额。
不同行业有不同的推定利润率（如商业8%、服务业32%），无需详细的会计记录，只需保持基本的收入记录。这种制度操作相对简单，适合中等规模的企业，但可能不适合实际利润率与推定利润率差异较大的企业。
Lucro Real
(实际利润制度)
(实际利润制度)
这是基于企业实际利润进行征税的制度，需要完整的会计记录和更复杂的纳税申报程序。总体税率约为34%（包括企业所得税15%、超额利润10%附加税及9%社会贡献税）。
某些大型企业或特定行业必须强制采用此制度。虽然管理成本较高，但能够准确反映企业的实际经营状况，对于费用支出较大的企业可能更有利。
2. 巴西公司税务解决方案
您可以通过亚马逊SPN服务商网络选择提供巴西公司税务解决方案的服务商，也可以联系巴西站账户经理获取更多信息。
咨询巴西站账户经理了解更多
常见问题
墨西哥RFC纳税人税务识别号&增值税（IVA）新法规相关
谁需要注册RFC?
通过亚马逊物流FBA或在墨西哥境内地址进行自配送的卖家，也就是从墨西哥本地发货的卖家。
RFC的税率是多少?
16%
墨西哥本地发货是指？
● 卖家通过亚马逊物流FBA或在墨西哥境内地址进行自配送，都属于从墨西哥本地发货。
● 如果卖家使用亚马逊物流远程配送或通过墨西哥境外的地址进行自配送，则属于墨西哥境外发货，不受新法规影响。
*亚马逊物流远程配送是指，您用存储在亚马逊美国站运营中心（FBA仓库）的库存，来配送亚马逊墨西哥站的买家订单，而无需单独存放库存在墨西哥境内。
● 如果卖家使用亚马逊物流远程配送或通过墨西哥境外的地址进行自配送，则属于墨西哥境外发货，不受新法规影响。
*亚马逊物流远程配送是指，您用存储在亚马逊美国站运营中心（FBA仓库）的库存，来配送亚马逊墨西哥站的买家订单，而无需单独存放库存在墨西哥境内。
什么是本地银行账户和外国银行账户？
● 本地银行账户是指在墨西哥本地银行开设并拥有CLABE号码的账户。
● 外国银行账户是指未在墨西哥本地银行开设，或没有CLABE号码的银行账户。
*如果您不确定您的银行账户是否为本地账户，请咨询您的银行账户提供商。
● 外国银行账户是指未在墨西哥本地银行开设，或没有CLABE号码的银行账户。
*如果您不确定您的银行账户是否为本地账户，请咨询您的银行账户提供商。
我该如何更改成墨西哥本地银行账户？
● 如果您希望用本地银行账户收到您的款项，请更新您的支付信息。
● 具体步骤如下：卖家平台 ＞ 设置 ＞ 账户信息 ＞ 付款信息 ＞ 存款方式
您也可以点击此处https://sellercentral.amazon.com.mx/sw/AccountInfo/DepositMethodView/step/DepositMethodView?ref_=macs_aidepvw_cont_acinfohm），前往相关页面进行更多操作
● 具体步骤如下：卖家平台 ＞ 设置 ＞ 账户信息 ＞ 付款信息 ＞ 存款方式
您也可以点击此处https://sellercentral.amazon.com.mx/sw/AccountInfo/DepositMethodView/step/DepositMethodView?ref_=macs_aidepvw_cont_acinfohm），前往相关页面进行更多操作
如果我在2025年1月1日前将外国银行账户（非墨西哥本地银行账户）更改为本地银行账户，亚马逊是否会进行代扣？
亚马逊将遵循以下规则，进行增值税代扣：
● 个人税号（个人）=代扣50%增值税（销售额的8%）
● 企业税号（法人）=不代扣增值税
*如果您没有RFC，亚马逊将代扣100%增值税。
● 个人税号（个人）=代扣50%增值税（销售额的8%）
● 企业税号（法人）=不代扣增值税
*如果您没有RFC，亚马逊将代扣100%增值税。
新规定是否适用于2025年1月1日开始的销售，扣除将在下个月初进行？
是的。针对外国账户（非墨西哥本地银行账户）的新增值税规定仅适用于2025年1月及之后发生的销售。
我在哪里可以看到增值税对账调整（收费）？
代扣的增值税金额会在您的交易一览（交易视图）中反映，您可以通过卖家平台的以下路径来访问：菜单 ＞ 付款 ＞ 付款 ＞ 交易一览（交易视图），在“交易类型”过滤器中选择“其他”，并选择您想查看的日期。
您可点击此处，前往相关页面了解更多详情https://sellercentral.amazon.com.mx/payments/dashboard/index.html?_encoding=UTF8&ref_=xx_payments_dnav_xx
您可点击此处，前往相关页面了解更多详情https://sellercentral.amazon.com.mx/payments/dashboard/index.html?_encoding=UTF8&ref_=xx_payments_dnav_xx
如果亚马逊无论如何都会进行增值税代扣，是否仍需注册RFC（墨西哥税号）才能参与FBA？
RFC是使用墨西哥FBA的必要条件。根据新规定，只有在您拥有外国银行账户的情况下，亚马逊才会进行增值税代扣。
此新标准不考虑您是否拥有RFC或您的主要营业地点在哪里，只考虑您在卖家账户中绑定的银行账户注册地址。
此新标准不考虑您是否拥有RFC或您的主要营业地点在哪里，只考虑您在卖家账户中绑定的银行账户注册地址。
如果我对法规有疑问，该联系谁？
如果您对法规有疑虑，亚马逊建议您联系您的法律顾问或税务顾问。若有任何其他问题或疑虑，请随时联系亚马逊卖家支持。
巴西PRC及本土公司税制相关
在PRC的规则逻辑下，我该如何对产品进行定价？
以下是根据新规则应当收取的费用指南。下面的计算示例包含了假设汇率和 ICMS 税率。确保您使用的是适用于您情况的正确信息，以避免清关期间出现问题。您也可以使用此计算器模拟进口关税和税费。
包装销售价值不超过 50 美元：收取总包装价值（销售价格 + 运费 + 保险）中的 20% 作为进口税，加上 ICMS/州增值税。示例：
汇率： 1.00 美元 = 5.10 巴西雷亚尔
订单金额： 10.00 美元 = 51.00 巴西雷亚尔
进口关税 (20%)： 51.00*20% = 10.20 巴西雷亚尔
ICMS (17%)：((51.00+10.20)/(1-17%))*17% = 12.53 巴西雷亚尔
关税和税费总额 = 10.20 + 12.53 = 22.73 巴西雷亚尔
消费者商品总成本 = 51.00 + 22.73 = 73.73 巴西雷亚尔
包装销售价值大于 50 美元：按总包装价值（销售价格 + 运费 + 保险）的 60% 收取进口税，扣除 20.00 美元的定额，然后在最终关税金额中加上 ICMS/州增值税。
汇率： 1.00 美元 = 5.10 巴西雷亚尔
订单金额： 100.00 美元 = 510.00 巴西雷亚尔
进口关税 (60%)： 510.00*60% = 306.00 巴西雷亚尔
固定折扣（20.00 美元）= 102.00 巴西雷亚尔
最终进口关税 = 306.00 - 102.00 = 204.00 巴西雷亚尔
ICMS (17%)：((510.00+204.00)/(1-17%))*17% = 146.24 巴西雷亚尔
关税和税费总额 = 204.00 + 146.24 = 350.24 巴西雷亚尔
消费者商品总成本 = 510.00 + 350.24 = 860.24 巴西雷亚尔
包装销售价值不超过 50 美元：收取总包装价值（销售价格 + 运费 + 保险）中的 20% 作为进口税，加上 ICMS/州增值税。示例：
汇率： 1.00 美元 = 5.10 巴西雷亚尔
订单金额： 10.00 美元 = 51.00 巴西雷亚尔
进口关税 (20%)： 51.00*20% = 10.20 巴西雷亚尔
ICMS (17%)：((51.00+10.20)/(1-17%))*17% = 12.53 巴西雷亚尔
关税和税费总额 = 10.20 + 12.53 = 22.73 巴西雷亚尔
消费者商品总成本 = 51.00 + 22.73 = 73.73 巴西雷亚尔
包装销售价值大于 50 美元：按总包装价值（销售价格 + 运费 + 保险）的 60% 收取进口税，扣除 20.00 美元的定额，然后在最终关税金额中加上 ICMS/州增值税。
汇率： 1.00 美元 = 5.10 巴西雷亚尔
订单金额： 100.00 美元 = 510.00 巴西雷亚尔
进口关税 (60%)： 510.00*60% = 306.00 巴西雷亚尔
固定折扣（20.00 美元）= 102.00 巴西雷亚尔
最终进口关税 = 306.00 - 102.00 = 204.00 巴西雷亚尔
ICMS (17%)：((510.00+204.00)/(1-17%))*17% = 146.24 巴西雷亚尔
关税和税费总额 = 204.00 + 146.24 = 350.24 巴西雷亚尔
消费者商品总成本 = 510.00 + 350.24 = 860.24 巴西雷亚尔
我已经完成了巴西本土公司注册以及亚马逊账号注册，我还需要做什么操作？
在您注册完账号，设置完收款以及信用卡之后，您需要进行税务发票设置（Invoicer）。亚马逊FBA会代开发票，依照店铺设置的发票信息，后台系统会直接连动巴西税务局系统如实申报，如设置错误FBA会无法发货。所有发票设置信息在您注册巴西公司完成时都可以取得，如有资料不清楚可以询问协助您注册公司的服务商或是合伙人。如有操作问题，请咨询您的巴西站客户经理。
我想做巴西本土FBA，但我不清楚我需要选择什么类型的税务制度怎么办？
建议您首先咨询专业的巴西本土会计师或税务顾问，因为税制选择需要根据您的具体经营情况来评估。选择哪种税制需要考虑您的预计年营业额、预期利润率、业务规模和会计管理能力等因素。亚马逊会提供相关的平台支持，但具体的税务选择需要您与专业税务顾问详细商讨。
关于我们
亚马逊成立于1995年7月，总部在美国西雅图。2015年，亚马逊全球开店业务进入中国，旨在借助亚马逊全球资源，帮助中国卖家抓住跨境电商新机遇，发展出口业务，拓展全球市场，打造国际品牌。目前，亚马逊美国、加拿大、墨西哥、英国、法国、德国、意大利、西班牙、荷兰、瑞典、比利时、爱尔兰、日本、新加坡、澳大利亚、印度、阿联酋、沙特、波兰和巴西等20大海外站点已面向中国卖家开放，吸引数十万中国卖家入驻。
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