亚马逊拉美站（墨西哥&巴西站）
墨西哥RFC、巴西PRC法规、
巴西公司税制及解决方案
墨西哥RFC纳税人税务识别号及代扣税新法规
MX RFC & IVA ISR Introduction
什么是墨西哥RFC纳税人税务识别号？
自2020年6月1日起，墨西哥政府推出了新的税制改革法规，要求亚马逊作为卖家每月总销售额的所得税及增值税预扣代理人，向墨西哥政府缴纳税款。
墨西哥RFC税务识别号（Número del Registro Federal de Contribuyentes RFC税务识别号）将决定亚马逊每月计算的增值税和所得税预扣金额。
墨西哥RFC是启用墨西哥本地FBA的必要前提。
墨西哥RFC税号解决方案
方案一：通过离岸公司注册墨西哥RFC
优势：
在税务处理方面更加灵活。由于经营主体在境外，您可以更灵活地进行税务筹划。
注册门槛相对较低，直接用中国公司作为主体来注册，无需在墨西哥当地设立实体公司，同时意味着更简单的注册流程
方案二：通过在墨西哥当地成立实体公司来注册RFC
优势：
RFC注册时效性方面更有保障。由于是本地实体注册，流程更加规范和可控。
成本管理方面更具优势。本土公司可以抵扣进口环节的增值税，对于长期深耕墨西哥市场的卖家来说尤其重要。
本土公司身份能为某些特定品类的产品认证提供必要的资质支持，比如一些医疗保健产品和婴幼儿玩具
为了支持更多卖家选择本土公司方案，亚马逊特别推出最新的专项补贴计划，补贴卖家最高100%（约6000美元）的注册费用，详情请咨询墨西哥站账户经理。
什么是墨西哥代扣税新法规
自 2026 年 1 月 1 日起，墨西哥税法要求亚马逊从您的销售额中代扣增值税和所得税。代扣金额取决于您是否向墨西哥税务局 (SAT) 注册了墨西哥税号 (RFC) 并将此信息上传到卖家平台、税制以及银行账户所在地。这项变更是依据墨西哥《2026 年税务改革方案》作出的强制性调整。
墨西哥代扣税新规生效日期
2026年1月1日
墨西哥代扣税新规适用卖家
这一新规定仅适用于从墨西哥本地发货的销售活动。墨西哥本地发货是指：
● 由卖家在 amazon.com.mx 商城上销售
● 从墨西哥境内地址（启运地）发货（卖家自配送或亚马逊物流(FBA)）
● 配送至墨西哥境内的地址（目的地）
* 如果您使用亚马逊物流远程配送或通过墨西哥境外的地址进行自配送，则属于墨西哥境外发货，不受新规影响。
● 由卖家在 amazon.com.mx 商城上销售
● 从墨西哥境内地址（启运地）发货（卖家自配送或亚马逊物流(FBA)）
● 配送至墨西哥境内的地址（目的地）
* 如果您使用亚马逊物流远程配送或通过墨西哥境外的地址进行自配送，则属于墨西哥境外发货，不受新规影响。
墨西哥代扣税新规关键更新
*代扣税率：代扣税率随您的RFC注册类型，在卖家平台的验证状态，收款银行账户所在地而变化：
税法 (2026年1月1日起)
● 代扣增值税 : 8.0%
● 代扣所得税：2.5%
● 代扣增值税 : 8.0%
● 代扣所得税：2.5%
税法 (2026年1月1日起)
● 代扣增值税 : 8.0%
● 代扣所得税：2.5%
● 代扣增值税 : 8.0%
● 代扣所得税：2.5%
税法 (2026年1月1日起)
● 代扣增值税 : 16.0%
● 代扣所得税：2.5%
● 代扣增值税 : 16.0%
● 代扣所得税：2.5%
税法 (2026年1月1日起)
● 代扣增值税 : 16.0%
● 代扣所得税：2.5%
● 代扣增值税 : 16.0%
● 代扣所得税：2.5%
税法 (2026年1月1日起)
● 代扣增值税 : 16.0%
● 代扣所得税：0%
● 代扣增值税 : 16.0%
● 代扣所得税：0%
税法 (2026年1月1日起)
● 代扣增值税 : 16.0%
● 代扣所得税：20.0%
● 代扣增值税 : 16.0%
● 代扣所得税：20.0%
墨西哥增值税新规关键问题
代扣流程：自2026年1月1日起，亚马逊将在次月的前10个自然日内，处理本月期间产生的相关销售的增值税和所得税代扣。例如，您1月期间的销售活动将在2月的前10个自然日内进行扣缴，今后每月发生的相关销售的增值税和所得税会依此进行代扣。
银行账户变更问题：
收款账户类型也将决定您的代扣税率（无论您是墨西哥本地银行收款账户还是是外国银行收款账户）。
a.如果您不确定您的收款银行账户是否为本地账户，请咨询您的银行账户提供商。
b.如果您想更改银行账户，可通过卖家平台进入设置，选择账户信息中的收款信息，修改存款方式。
收款账户类型也将决定您的代扣税率（无论您是墨西哥本地银行收款账户还是是外国银行收款账户）。
a.如果您不确定您的收款银行账户是否为本地账户，请咨询您的银行账户提供商。
b.如果您想更改银行账户，可通过卖家平台进入设置，选择账户信息中的收款信息，修改存款方式。
扣缴证书:
您上个月的扣缴证书将在每个月的前 10 天内发布到您的税务文件库（墨西哥税务发票）。您可以访问卖家平台的以下路径查询：
在【菜单】选项卡下>选择【报告】>点击【税务文件库】>选择【墨西哥税务发票】选项卡>找到相应开始和结束日期的【扣缴证书(Withholding Certificate】>点击【PDF或XML】链接进行下载
注意： 仅当我们向墨西哥税务机构缴纳所得税 (ISR) 和/或增值税（IVA)扣款时，我们才会创建您的扣缴证书。如果我们未缴纳，则不会创建扣缴证书。
您上个月的扣缴证书将在每个月的前 10 天内发布到您的税务文件库（墨西哥税务发票）。您可以访问卖家平台的以下路径查询：
在【菜单】选项卡下>选择【报告】>点击【税务文件库】>选择【墨西哥税务发票】选项卡>找到相应开始和结束日期的【扣缴证书(Withholding Certificate】>点击【PDF或XML】链接进行下载
注意： 仅当我们向墨西哥税务机构缴纳所得税 (ISR) 和/或增值税（IVA)扣款时，我们才会创建您的扣缴证书。如果我们未缴纳，则不会创建扣缴证书。
更多资源：
咨询墨西哥站账户经理了解更多
巴西合规递件计划（PRC）
BR PRC Intoduction
2023年7月，巴西海关发布了关于跨境电商货物的新规，即Programa Remessa Conforme（简称PRC）。该项目旨在提高向巴西跨境销售产品的合规性。加入该项目的卖家必须使用亚马逊预先批准的承运人，提前提供包裹清关信息，向消费者收取并预付进口税，同时承诺遵守相关税务和海关合规要求。
优先处理PRC订单：PRC情况下，卖家可享受"绿色通关"获得更快捷的清关时效，包裹更快送达。
货物进口税的减免： 相较于非PRC，PRC渠道下的包裹享受一定的进口税减免。
PRC操作流程一览
为了帮助各位巴西站卖家更好的遵守PRC新规，享受新规所带来的系列红利，我们特别整理了以下4步物流关键步骤。请注意!
自2024年8月1日起，如您的物流流程仍不符合这些要求，亚马逊将会按照平台店铺健康绩效要求进行管理。
自2024年8月1日起，如您的物流流程仍不符合这些要求，亚马逊将会按照平台店铺健康绩效要求进行管理。
第一步
请根据要求设置您的商品价格
您须要将巴西进口关税和ICMS*（商品服务流转税）预付给承运人，以便承运人进行清关。因此，您在卖家中心设置的产品售价必须包括进口关税和ICMS。
*ICMS是巴西的商品和服务流通税，亦被称作巴西的“增值税”。在商品和服务发生流通时（包括进出口）均需征收ICMS+D20
第二步
请选择承运人并注意运输要求
订单必须由亚马逊预先批准的承运人运送。亚马逊预先批准的承运人包括：三态速递（SFC）、忠进（Centex/巴西达）、纬狮物流（360Lion）。
● 您也可以访问卖家中心帮助页面上查看最新承运人清单。如果您目前使用的承运人不在批准的承运人清单中，则应更换承运人并选择清单中的承运人。这是一项法规事项，您将不被允许使用其他承运人向巴西配送亚马逊订单。
● 所有配送到巴西的订单必须通过PRC渠道进行。请与您的承运人沟通，根据PRC要求做出必要的操作调整。您将须要使用特定的PRC运单来进行运输，您的承运人可以为您提供帮助。
● 您也可以访问卖家中心帮助页面上查看最新承运人清单。如果您目前使用的承运人不在批准的承运人清单中，则应更换承运人并选择清单中的承运人。这是一项法规事项，您将不被允许使用其他承运人向巴西配送亚马逊订单。
● 所有配送到巴西的订单必须通过PRC渠道进行。请与您的承运人沟通，根据PRC要求做出必要的操作调整。您将须要使用特定的PRC运单来进行运输，您的承运人可以为您提供帮助。
第三步
清关信息提交与授权
在包裹到达巴西之前，您必须提交巴西海关清关所需的所有信息给承运人，以便顺利清关。承运人必须从您那里获得有关订单的准确信息。亚马逊将与批准的承运人进行系统集成。系统集成后，您必须授权您的承运人从卖家中心直接获取订单信息。关于具体的系统设置方法，请咨询您的物流承运人以获得技术支持。
第四步
填写正确承运人及跟踪编码
● 选择正确的承运人并提供有效的跟踪编号。您应与您的承运人确保运单编号格式正确。如果您不清楚承运人的运单编号格式，请联系您的承运人以确认此信息。
● 如果您的承运人在包裹抵达巴西后，通过当地尾程物流进行派送，您不应使用尾程物流服务商的运单编号，而应始终使用国际承运人的运单编号。通过提供正确的承运人/运单编号信息，您将避免VTR方面的问题。
● 如果您需要了解VTR的更多信息，可以点击此处，访问VTR帮助页面。
● 如果您的承运人在包裹抵达巴西后，通过当地尾程物流进行派送，您不应使用尾程物流服务商的运单编号，而应始终使用国际承运人的运单编号。通过提供正确的承运人/运单编号信息，您将避免VTR方面的问题。
● 如果您需要了解VTR的更多信息，可以点击此处，访问VTR帮助页面。
巴西本土公司税制
BR Local Tax Compliance Policies
如果你使用巴西本土 FBA 配送服务，那么您需要注册巴西本土公司并履行纳税义务。本土公司带有配套的企业税号，所有经亚马逊 FBA 配送渠道售的订单均会默认开发票给到消费者并将销售额计入企业税号下。
1. 巴西公司如何纳税？
如果您在巴西成立了本土公司，您需要处理一系列联邦、州和市级的税费。具体的纳税方式取决于您的公司规模和选择的税收制度。巴西公司的税收制度可以分为三种：
Simples Nacional
(简化国民制度)
(简化国民制度)
这是一个面向小微企业的简化税收制度，年收入上限为480万雷亚尔。
其最大特点是将联邦、州和市政的多个税种整合成单一征收形式，通过DAS（统一征收文件）一次性缴纳。税率根据行业和营业额有所不同，整体税负较低，申报程序简单，特别适合小规模经营者。
Lucro Presumido
(推定利润制度)
(推定利润制度)
适用于年收入不超过7800万雷亚尔的企业，采用预设的利润率来计算应纳税所得额。
不同行业有不同的推定利润率（如商业8%、服务业32%），无需详细的会计记录，只需保持基本的收入记录。这种制度操作相对简单，适合中等规模的企业，但可能不适合实际利润率与推定利润率差异较大的企业。
Lucro Real
(实际利润制度)
(实际利润制度)
这是基于企业实际利润进行征税的制度，需要完整的会计记录和更复杂的纳税申报程序。总体税率约为34%（包括企业所得税15%、超额利润10%附加税及9%社会贡献税）。
某些大型企业或特定行业必须强制采用此制度。虽然管理成本较高，但能够准确反映企业的实际经营状况，对于费用支出较大的企业可能更有利。
2. 巴西公司税务解决方案
您可以通过亚马逊SPN服务商网络选择提供巴西公司税务解决方案的服务商，也可以联系巴西站账户经理获取更多信息。
咨询巴西站账户经理了解更多
常见问题
墨西哥RFC纳税人税务识别号&代扣税新法规相关
如何确定我的代扣税率？
首先您必须产生从墨西哥本地发货的销售活动；其次请您根据您的RFC注册类型，在卖家平台的验证状态，收款银行账户所在地来判断对应的扣缴税率，详看上方【墨西哥代扣税新规关键更新】
墨西哥本地发货是指？
● 卖家通过亚马逊物流FBA或在墨西哥境内地址进行自配送，都属于从墨西哥本地发货。
● 如果卖家使用亚马逊物流远程配送或通过墨西哥境外的地址进行自配送，则属于墨西哥境外发货，不受新法规影响。
*亚马逊物流远程配送是指，您用存储在亚马逊美国站运营中心（FBA仓库）的库存，来配送亚马逊墨西哥站的买家订单，而无需单独存放库存在墨西哥境内。
● 如果卖家使用亚马逊物流远程配送或通过墨西哥境外的地址进行自配送，则属于墨西哥境外发货，不受新法规影响。
*亚马逊物流远程配送是指，您用存储在亚马逊美国站运营中心（FBA仓库）的库存，来配送亚马逊墨西哥站的买家订单，而无需单独存放库存在墨西哥境内。
什么是本地银行账户和外国银行账户？
● 本地银行账户是指在墨西哥本地银行开设并拥有CLABE号码的账户。
● 外国银行账户是指未在墨西哥本地银行开设，或没有CLABE号码的银行账户。
*如果您不确定您的银行账户是否为本地账户，请咨询您的银行账户提供商。
● 外国银行账户是指未在墨西哥本地银行开设，或没有CLABE号码的银行账户。
*如果您不确定您的银行账户是否为本地账户，请咨询您的银行账户提供商。
我在哪里可以看到增值税对账调整（收费）？
如果您的 RFC 状态在当月发生变化，我们将在每个月结束后的第一周调整应向您或墨西哥税务机构（如适用）汇入的增值税金额。【商品增值税调整】（取决于您当月的 RFC 状态变更）将进行单独存入或扣款，并且显示在您的付款报告中。
在交易一览中，交易类型将显示为商品增值税调整。
在日期范围报告和结算报告中，您将看到以下信息：
* 【tipo（类型）】列将为调整。
* 【descripción（描述）】列将为商品增值税调整。
在交易一览中，交易类型将显示为商品增值税调整。
在日期范围报告和结算报告中，您将看到以下信息：
* 【tipo（类型）】列将为调整。
* 【descripción（描述）】列将为商品增值税调整。
2026年1月1日之前的销售会按最新政策执行吗？
新法规仅适用于2026年1月1日及之后的销售，在此日期之前产生的销售（无论您之前的代扣状态如何）将保持不变。
如果我停止使用亚马逊物流FBA，会怎么样？
如果不使用亚马逊物流FBA，您可能无法享受Prime标识、快速配送等显著优势。亚马逊建议您：
及时自查或更新RFC ID信息，确保适用正确税率
继续使用亚马逊物流FBA，赋能业务快速增长
及时自查或更新RFC ID信息，确保适用正确税率
继续使用亚马逊物流FBA，赋能业务快速增长
如果我的RFC ID状态在当月发生变化，会怎么样？
亚马逊将在每个月的最后一天使用您账户中经过验证的RFC ID类型和状态，来确定次月的销售活动中，要从您的销售账户中扣除并缴纳给墨西哥税务机构的商品增值税和所得税金额。
如果我对法规有疑问，该联系谁？
如果您对法规有疑虑，亚马逊建议您联系您的法律顾问或税务顾问。若有任何其他问题或疑虑，请随时联系亚马逊卖家支持。
巴西PRC及本土公司税制相关
在PRC的规则逻辑下，我该如何对产品进行定价？
以下是根据新规则应当收取的费用指南。下面的计算示例包含了假设汇率和 ICMS 税率。确保您使用的是适用于您情况的正确信息，以避免清关期间出现问题。您也可以使用此计算器模拟进口关税和税费。
包装销售价值不超过 50 美元：收取总包装价值（销售价格 + 运费 + 保险）中的 20% 作为进口税，加上 ICMS/州增值税。示例：
汇率： 1.00 美元 = 5.10 巴西雷亚尔
订单金额： 10.00 美元 = 51.00 巴西雷亚尔
进口关税 (20%)： 51.00*20% = 10.20 巴西雷亚尔
ICMS (17%)：((51.00+10.20)/(1-17%))*17% = 12.53 巴西雷亚尔
关税和税费总额 = 10.20 + 12.53 = 22.73 巴西雷亚尔
消费者商品总成本 = 51.00 + 22.73 = 73.73 巴西雷亚尔
包装销售价值大于 50 美元：按总包装价值（销售价格 + 运费 + 保险）的 60% 收取进口税，扣除 20.00 美元的定额，然后在最终关税金额中加上 ICMS/州增值税。
汇率： 1.00 美元 = 5.10 巴西雷亚尔
订单金额： 100.00 美元 = 510.00 巴西雷亚尔
进口关税 (60%)： 510.00*60% = 306.00 巴西雷亚尔
固定折扣（20.00 美元）= 102.00 巴西雷亚尔
最终进口关税 = 306.00 - 102.00 = 204.00 巴西雷亚尔
ICMS (17%)：((510.00+204.00)/(1-17%))*17% = 146.24 巴西雷亚尔
关税和税费总额 = 204.00 + 146.24 = 350.24 巴西雷亚尔
消费者商品总成本 = 510.00 + 350.24 = 860.24 巴西雷亚尔
包装销售价值不超过 50 美元：收取总包装价值（销售价格 + 运费 + 保险）中的 20% 作为进口税，加上 ICMS/州增值税。示例：
汇率： 1.00 美元 = 5.10 巴西雷亚尔
订单金额： 10.00 美元 = 51.00 巴西雷亚尔
进口关税 (20%)： 51.00*20% = 10.20 巴西雷亚尔
ICMS (17%)：((51.00+10.20)/(1-17%))*17% = 12.53 巴西雷亚尔
关税和税费总额 = 10.20 + 12.53 = 22.73 巴西雷亚尔
消费者商品总成本 = 51.00 + 22.73 = 73.73 巴西雷亚尔
包装销售价值大于 50 美元：按总包装价值（销售价格 + 运费 + 保险）的 60% 收取进口税，扣除 20.00 美元的定额，然后在最终关税金额中加上 ICMS/州增值税。
汇率： 1.00 美元 = 5.10 巴西雷亚尔
订单金额： 100.00 美元 = 510.00 巴西雷亚尔
进口关税 (60%)： 510.00*60% = 306.00 巴西雷亚尔
固定折扣（20.00 美元）= 102.00 巴西雷亚尔
最终进口关税 = 306.00 - 102.00 = 204.00 巴西雷亚尔
ICMS (17%)：((510.00+204.00)/(1-17%))*17% = 146.24 巴西雷亚尔
关税和税费总额 = 204.00 + 146.24 = 350.24 巴西雷亚尔
消费者商品总成本 = 510.00 + 350.24 = 860.24 巴西雷亚尔
我已经完成了巴西本土公司注册以及亚马逊账号注册，我还需要做什么操作？
在您注册完账号，设置完收款以及信用卡之后，您需要进行税务发票设置（Invoicer）。亚马逊FBA会代开发票，依照店铺设置的发票信息，后台系统会直接连动巴西税务局系统如实申报，如设置错误FBA会无法发货。所有发票设置信息在您注册巴西公司完成时都可以取得，如有资料不清楚可以询问协助您注册公司的服务商或是合伙人。如有操作问题，请咨询您的巴西站客户经理。
我想做巴西本土FBA，但我不清楚我需要选择什么类型的税务制度怎么办？
建议您首先咨询专业的巴西本土会计师或税务顾问，因为税制选择需要根据您的具体经营情况来评估。选择哪种税制需要考虑您的预计年营业额、预期利润率、业务规模和会计管理能力等因素。亚马逊会提供相关的平台支持，但具体的税务选择需要您与专业税务顾问详细商讨。
